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Diritto penale tributario

Diritto penale tributario

Lo studio presta attività di consulenza, assistenza e difesa in merito a tutte le tipologie di reati tributari di cui al D.Lgs. 74/2000 nonché ai reati di riciclaggio (di cui all’art. 648 bis c.p.) ed autoriciclaggio (di cui all’art. 648 ter 1).

In tali materie lo studio vanta particolare esperienza sia per quanto attiene ai numerosissimi processi penali patrocinati ormai da decenni, sia per quanto riguarda le pubblicazioni assai numerose sull’argomento: può in sostanza parlarsi di una vera e propria specializzazione nel settore.

Particolare rilevanza nell’ambito dei reati tributari assumono:

- i reati dichiarativi

  • dichiarazione fraudolenta mediante l’uso di fatture o di altri documenti per operazioni inesistenti ex art. 2 D.Lgs 74/2000
  • dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici ex art. 3 D.Lgs. 74/2000
  • dichiarazione infedele ex art. 4 D.Lgs. 74/2000
  • omessa dichiarazione ex art. 5 D.Lgs. 74/2000

- i reati di omesso versamento

  • omesso versamento di ritenute certificate ex art. 10 bis D.Lgs. 74/2000
  • omesso versamento Iva ex art. 10 ter D.Lgs. 74/2000
  • indebita compensazione ex art. 10 quater D.Lgs. 74/2000

- il reato di emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti ex art. 8 D.Lgs. 74/2000

- il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte ex art. 11 D.Lgs. 74/2000

Le questioni da valutare allorquando ci si trovi a dover approntare una difesa per tali tipologie di reati sono tante per la particolarità e tipicità della disciplina che prevede, ad esempio, per taluni reati sopra menzionati:

  • specifiche soglie di punibilità
  • specifiche cause di non punibilità legate al pagamento del debito tributario
  • circostanze attenuanti specifiche legate al pagamento del debito tributario
  • accesso al rito alternativo del patteggiamento legato anch'esso al pagamento del debito tributario
  • particolare regime di prescrizione

Lo studio possiede specifica competenza anche nell’ambito dei reati di:

- riciclaggio ex art. 648 bis c.p.

- autoriciclaggio ex art. 648 ter 1 c.p.

anche per valutare e determinare una linea di difesa per tali fattispecie è richiesta un’approfondita analisi che verta in particolar modo sui reati presupposto degli stessi che spesso sono rappresentati dai reati tributari sopra indicati.

Ovviamente l'attività di consulenza, assistenza e difesa si estende anche all'eventuale fase cautelare che potrebbe sorgere a seguito di sequestri e confische che solitamente vengono disposti per i reati in questione.



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